ткнерпа.рф

Вездеходы

Индивидуальный предприниматель (Белоруссия)

13-05-2023

Индивидуа́льный предпринима́тель (сокращённо — ИП) в Республике Беларусь — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Налоги

Индивидуальные предприниматели вправе применять следующие системы налогообложения:

  • единый налог (при оказании услуг физлицам)
  • подоходный налог (ПДН, 16 % от дохода если вне Парка Высоких Технологий)
  • упрощённую систему налогообложения[1] (УСН, отменена с 2023 года[2]) если валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение упрощенной системы составляет не более 315 000 белорусских рублей (около 119 850 долларов по курсу на февраль 2021) и если не является резидентом Парка Высоких Технологий[3]; лимит для прекращения применения УСН: без уплаты НДС: 1 337 415 белорусских рублей дохода в течение календарного года (около 508 871 долларов по курсу на февраль 2021), с уплатой НДС: 420 000 белорусских рублей в течение календарного года (около 159 805 долларов по курсу на февраль 2021)[4].
    • 6 %[5] от валовой выручки без НДС: единственный возможный сценарий для Упрощенной Системы Налогообложения в 2022 году. Если подкласс вида деятельности 62010 то в него не входит разработка веб-сайтов с последующим размещением в интернете[6].
    • До 2022 года: 3 % от валовой выручки с НДС[7] (выгодней если заказчики находятся вне Республики Беларусь и следовательно НДС не выплачивается, и декларации по НДС не нужно предоставлять),[8].
  • общую систему налогообложения

Тогда как компании из Парка Высоких Технологий уплачивают 13 % от подоходного налога (с 2021 года, до 2021 года ставка составляла 9 %).

Регистрация ИП и отчисления в ФСЗН не требуются при оказании следующих услуг физическим лицам на территории Республики Беларусь (к уплате только единый налог)[9]:

  • разработка веб-сайтов
  • установка (настройка) компьютеров и ПО
  • восстановлению компьютеров после сбоя
  • ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования
  • обучение работе на персональном компьютере

Также индивидуальный предприниматель оплачивает отчисления в фонд социальной защиты населения — минимум около 500 долларов в год, оплата не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом[10]. Индивидуальный предприниматель обязан выплачивать в ФСЗН лишь при осуществлении деятельности с получением дохода[11][12][13].

Столь низкие налоги для ИП существуют в Украине: 5 % вместо 3 % от дохода, зато ниже отчисления в фонд социального страхования: около 444 долларов в год (22 % от минимальной заработной платы)[14]. Еще ниже налоги в Грузии: 1 %[15] без ФСЗН[16] при обороте до 150 000$ либо 3 % при обороте выше 150 000$, возможно получить вид на жительство[17], хотя и без него в Грузии можно находится год, после чего достаточно пересечь границу. Счет белорусы (не резиденты Грузии) могут открыть в Грузинском банке, но это не обязательно — банковский счет может оставаться в Беларуси. Документы на открытие ИП в грузии заполняются на грузинском языке, существуют посредники которые за плату заполняют документы[18]. При открытии ИП в Грузии нужно указать юридический адрес.

Кабинет по обучению заполнения формы ПУ-3, Толбухина 6, чем можно воспользоваться если отсутствует Windows
Заполненная форма ПУ-3 при отсутствии экономической активности

По 31 марта[19] индивидуальный предприниматель может предоставить форму ПУ-3 (Персонифицированного Учёта) за прошедший год, в Фонд Социальной Защиты Населения. Периоды осуществления и неосуществления предпринимательской деятельности, суммы обязательных страховых взносов за периоды деятельности отражаются плательщиком самостоятельно и представляются в органы фонда социальной защиты для их занесения в индивидуальный лицевой счет застрахованного лица[20][21]. Важно при отсутствии экономической активности чтобы не платить ФСЗН за месяцы простоя[22]: при неподаче ПУ-3 к оплате будет сумма как за все месяцы работы. ПУ-3 заполняется в программе Ввод ДПУ[23][24][25], разработана для Windows, работает в виртуальной машине. На USB flash вместе с тремя распечатанными страницами необходимо принести[26] txt файл сгенерированный программой, несмотря на COVID-19 в республике.

Пример имени сгенерированного файла для Фонда Социальной Защиты: PU3_506070859_192981293_1_202004_20210319083335.txt

Файл который ждут от плательщика на флешке. Здесь показан случай когда за весь год отсутствовала экономическая деятельность: 

ЗГЛВ=1.7=
<ПАЧК=192981293=506070859=ИП ЗДАНЕВИЧ В.А.=PU3_506070859_192981293_1_202004_20210319083335= = =1=
ТИПД=ПУ-3=1=0,00=0,00=0,00=0,00=>
<ПУ-3=И=506070859=3170390A014PB0=ЗДАНЕВИЧ=В=А=10= = =0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=12=1=19/03/2021=4=2020=375333026660=
НЧСЛ=1=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=2=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=3=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=4=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=5=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=6=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=7=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=8=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=9=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=10=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=11=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=12=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
СТАЖ=01/01/2020=31/12/2020= =БЕЗДЕЙСТВ= = =>

Налоги и отчисления в фонд социальной защиты населения можно оплачивать онлайн, с 2019 года также и с macOS и Linux — необходимый ранее USB ключ[27] который работал только под Windows стало возможно поменять на SMS[28][29].

Счет в банке

Индивидуальные предприниматели обязаны иметь счет в банке в белорусской или иностранной валюте[30].

См. также

Примечания

  1. Упрощенная система налогообложения. Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
  2. Архивировано 30 декабря 2022 года.
  3. Архивировано 1 марта 2021 года.
  4. Архивировано 28 июля 2021 года.
  5. Архивировано 5 декабря 2021 года.
  6. Архивировано 27 января 2022 года.
  7. Архивировано 28 июля 2021 года.
  8. Архивировано 12 января 2021 года.
  9. Архивировано 31 мая 2019 года.
  10. Архивировано 13 января 2021 года.
  11. оригинала 14 января 2021 года.
  12. В Минтруда и соцзащиты прокомментировали Указ «О государственном социальном страховании». www.pravo.by. — «Индивидуальные предприниматели и приравненные к ним по уплате физические лица освобождаются от обязательной уплаты взносов в бюджет Фонда в случае отсутствия дохода по причине неосуществления деятельности». Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 4 декабря 2020 года.
  13. Архивировано 13 января 2021 года.
  14. Архивировано 5 марта 2021 года.
  15. Архивировано 26 ноября 2021 года.
  16. Архивировано 12 ноября 2021 года.
  17. Архивировано 13 декабря 2021 года.
  18. Архивировано 12 ноября 2021 года.
  19. Архивировано 10 февраля 2022 года.
  20. Архивировано 10 апреля 2021 года.
  21. Архивировано 2 ноября 2021 года.
  22. Архивировано 19 февраля 2022 года.
  23. Архивировано 10 апреля 2021 года.
  24. Архивировано 15 мая 2022 года.
  25. ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ «ВВОД ДПУ»: Руководство пользователя.
  26. Архивировано 10 апреля 2021 года.
  27. ЕДИНЫЙ КЛЮЧ ЭЛЕКТРОННОЙ ЦИФРОВОЙ ПОДПИСИ. www.nalog.gov.by. Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
  28. Архивировано 13 января 2021 года.
  29. Архивировано 13 января 2021 года.
  30. Архивировано 1 марта 2021 года.

Индивидуальный предприниматель (Белоруссия).

© 2022–2023 ткнерпа.рф, Россия, Нижний Новгород, ул. Щорса 18, +7 (831) 651-04-02